| Действие | До переезда | После переезда |
|---|---|---|
| Продажа актива с большим приростом | Может облагаться только в текущей юрисдикции или не облагаться при определённых условиях | Может попасть в налоговую базу новой страны |
| Распределение дивидендов из компании | Может быть эффективнее до смены резидентства | Может облагаться по правилам новой страны |
| Изменение структуры владения | Может быть подготовительным шагом | Может рассматриваться как отчуждение, дарение или антиуклонительная операция |
| Передача активов в траст или фонд | Может быть частью планирования | Может вызвать налоговые последствия или раскрытие информации |
| Оформление страхового полиса | Можно подобрать структуру до появления нового налогового статуса | После переезда полис может уже оцениваться по правилам новой страны |
| Изменение брокерской структуры | Можно заранее снизить наследственные и налоговые риски | После переезда операции могут создавать налог и отчётность |
| Страна | Базовое резидентство | Налог на мировой доход | Спецрежим / условие | Срок |
|---|---|---|---|---|
| ОАЭ | 183 дня или центр интересов | Нет НДФЛ | Стандартный режим | — |
| Кипр | 183 дня | Прогрессив 0–35% | Non-dom: освобождение от SDC на дивиденды и проценты | 17 лет |
| Италия | 183 дня + регистрация в anagrafe | Прогрессивная шкала | Art. 24-bis: flat €200 000 (€300 000 с 2026) + €50 000 за члена семьи | 15 лет |
| Португалия | 183 дня | Прогрессивная шкала | IFICI: 20% по квалифицированным видам деятельности | 10 лет |
| Великобритания | Statutory Residence Test | Arising basis с 06.04.2025 | FIG: освобождение зарубежного дохода и прироста | 4 года |
| Швейцария | 90 / 30 дней или центр интересов | Прогрессивная шкала (по кантонам) | Lump-sum: налог от условной базы CHF 435 000 | Бессрочно |
| Греция | 183 дня | Прогрессив до 44% | Art. 5A: flat €100 000 + инвестиции от €500 000 | 15 лет |
| Черногория | 183 дня или центр интересов | 9% / 15% | Стандартный режим | — |
Таблица носит ориентировочный характер. Условия применения, пороги и сроки могут меняться — перед принятием решений сверяйте данные с действующей редакцией норм.
| Специалист | Роль |
|---|---|
| Налоговый консультант страны выезда | Проверяет утрату налогового резидентства, exit tax, доходы до переезда, отчётность |
| Налоговый консультант страны въезда | Анализирует будущий режим налогообложения, отчётность, льготные режимы, правила для активов |
| Юрист по наследственному праву | Проверяет завещания, наследование зарубежных активов, обязательные доли, применимое право |
| Страховой консультант | Подбирает страховую структуру, PPLI, unit-linked или классический полис под задачу |
| Инвестиционный консультант | Проверяет портфель, брокерские риски, налоговую эффективность активов |
| Банк / брокер / управляющий | Обновляет налоговый статус, CRS-данные, KYC, структуру счетов |
| Family office | Координирует процесс, документы, консультантов и семейную стратегию |